Enmarca el tono de la organización, influenciando la conciencia del riesgo en su personal, es la base del resto de los componentes y provee disciplina y estructura.
Este componente establece:- Una filosofía de gestión integral de riesgo
- Nivel de riesgo que la alta gerencia asume (Apetito de riesgo)
- Rol supervisorio de la junta directiva en la gestión integral de riesgo
- La integridad y los valores éticos
- Una estructura de gestión integral de riesgos: Sistemas de delegación de autoridad, roles y responsabilidades y líneas de reporte
- Estándares de recursos humanos: habilidad y competencia de los empleados
Cultura de Riesgo y Control
Una gestión integral de riesgo es exitosa y eficiente, cuando la organización mantiene una cultura de riesgo positiva; esto es que toda la entidad tenga conciencia de los riesgos y cumpla con los ocho (8) componentes COSO - ERM.
Integridad y Valores Éticos
Establecimiento de canales de comunicación y denuncia.
Compromiso de los empleados en comunicar aquellas situaciones que se consideren incumplimiento del código de ética y conducta.
Deben ser mostrados con acciones.
La efectividad de la gestión integral de riesgo, nunca superará la integridad y los valores éticos de las personas que crean, administran y monitorean las actividades de la entidad
EJEMPLO
Secciones del Código
- Visión, misión y objetivos
- Manifiesto de la Presidencia Ejecutiva exhortando al cumplimiento del Código
- Declaración de los valores éticos de la organización
- Las responsabilidades individuales y organizacionales
- Lineamientos éticos y medidas disciplinarias
- Guía o canales para resolver las cuestiones éticas
- Glosario de términos
- Visión, misión y objetivos
- Manifiesto de la Presidencia Ejecutiva exhortando al cumplimiento del Código
- Declaración de los valores éticos de la organización
- Las responsabilidades individuales y organizacionales
- Lineamientos éticos y medidas disciplinarias
- Guía o canales para resolver las cuestiones éticas
- Glosario de términos
Estructura Organizacional
Está diseñada de acuerdo al tamaño y naturaleza de las actividades de la entidad
Normas de recursos humanos, habilidades y competencias
- Facilita la efectividad de gestión integral de riesgo
- Define áreas clave de responsabilidad
- Establece líneas de reporte
Normas de recursos humanos, habilidades y competencias
Establecen las normas de orientación, adiestramiento, evaluación, promoción, compensación, y acciones de remediación, manejo esperado de niveles de integridad, comportamiento ético y competencia.
Envían mensajes de acciones disciplinarias ante violaciones de comportamiento esperado que no pueden ser toleradas.
La capacidad del personal de la organización refleja el conocimiento y las habilidades necesitados para realizar las tareas asignadas.
Permite a la gerencia alinear los costos-beneficios
Impacto
El ambiente interno de una organización tiene un impacto significativo en el modo como se implanta la gestión de riesgos corporativos y en su funcionamiento continuado, con un importante efecto positivo o negativo sobre los demás componentes.
Filosofía de la gestión de riesgos
La filosofía de la gestión de riesgos de una organización es el conjunto de creencias y actitudes compartidas que caracterizan el modo en que la entidad contempla el riesgo en todas sus actuaciones, desde el desarrollo e implantación de la estrategia hasta sus actividades cotidianas.
Integridad y Valores éticos
La integridad y el compromiso con los valores éticos son propios del individuo. No hay ningún puesto más importante para influir sobre la integridad y valores éticos que el de consejero delegado y la alta dirección, ya que establecen el talante al nivel superior y afectan a la conducta del resto del personal de la organización
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